2）境外债务人系境内企业设立的境外企业再投资设立的，除应当审查境内企业设立该现存的境外企业有关的境外投资核准备案历史文件以外，还需要审查境内企业报商务主管部门的境外投资再投资报告表。

3）境外债务人系境内居民个人设立或者控制的，应当审查境内居民个人是否办理特殊目的公司返程投资外汇登记手续。

4）如果系存量内保外贷业务发生变更登记事项时，经办银行根据108号文的规定对境外债务人主体资格进行回溯审查。

1） 以内保外贷境外融资替代境内机构货币出资的境外投资项目，担保人为银行的，银行应按照现行对外投资相关监管原则加强审核；担保人为非银行机构的，所在地外汇局在为其办理内保外贷签约登记时，应按照现行对外投资相关监管原则加强审核。如果境外公司为新设的SPV公司，偿债能力受到质疑的情况下，银行对于此业务也会相对审慎。

2） 内保外贷项下的主债务资金用于股权投资的，须符合境内相关部门关于境外投资的规定。9号令下规定的任意一种“境内企业直接开展境外投资”的方式均需办理相应的外汇登记手续，即“境内企业通过控制的境外企业间接开展境外投资”的方式也纳入发改委境外投资管理体系，但是却不涉及商务主管部门与外汇管理部门的事前管理程序（商务主管部门的再投资报告为事后进行），因此内保外贷业务的经办银行需要重点审核间接投资方式下境内投资主体是否办理了核准或者事前情况报告手续（非敏感类且少于3亿元美元的投资项目除外）。

3）对于境外债务主体通过海外发债募集境外投资项目所需资金的，境内机构应当直接或者间接持有境外债务主体方可开展内保外贷业务。红筹架构下境外发债且资金调回境内使用的是否可以办理内保外贷业务仍需要外汇管理部门进一步予以明确。

4） 除股权回流和债权回流以外，108号再次重申禁止以证券投资的方式将内保外贷的资金调回境内。

1） 银行应当在签约环节从四个方面（债务人清偿能力和还款来源、债务合同约定与声明借款用途是否一致、是否存在通过担保履约提前偿债的意图以及境内企业是否存在恶意履约或者债务违约的前科）对履约倾向进行审查。

2）银行自身提供担保的内保外贷项下的主债务在1年内到期的，银行会有相应的履约评估制度。

3）银行会对境内企业提供的反担保押品来源和反担保规模合理性进行审查，防止境内企业通过银行执行反担保措施变相实现境内企业资金违规出境的目的。

4）发生担保履约时，银行应先使用自有资金履约，不得以反担保资金直接购汇履约。